Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР.

Пакет законов об объединении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования и установлении единого тарифа страховых взносов утвержден 14 июля 2022 года. Они вступят в силу уже с 1 января 2023 года. В свежем материале разъясним , что эти законы изменят в работе среднего и малого бизнеса.

Законодатели решили сократить административные издержки и сделать более прозрачной систему страховых взносов. С 1 января 2023 года начнет действовать новый фонд под названием «Социальный фонд России» (СФР) (далее — Фонд), который объединит ФСС и ПФР. Он будет заниматься:

пенсионным обеспечением и выплатой социальных пособий;

оплатой больничных листков;

назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;

страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

предоставлением гражданам других социальных услуг.

Действующие территориальные отделения ПФР и ФСС станут соответственно подразделениями Фонда. Часть из них будет упразднена.

В организационном плане на предпринимателях такая реорганизация не отразится:

предпринимателям не нужно будет проходить перерегистрацию в новом фонде;

единые офисы клиентского обслуживания создадут на базе уже существующих подразделений ПФР или ФСС, то есть по новым адресам с отчетами ездить не придется.

Основная часть изменений придётся на круг застрахованных лиц, взносы и отчетность. Рассмотрим подробнее каждую группу.

Как изменятся страховые взносы.

Вместо отдельных перечислений в ПФР, ФСС и ФОМС с разными облагаемыми базами, кругом застрахованных лиц и процентами будет единый платеж. Федеральное Казначейство само распределит средства по направлениям.

По общему правилу страховой взнос будет делиться так :

в бюджет Фонда — 72,8 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

8,9 % на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС);

в бюджет ФОМС — 18,3 % на обязательное медицинское страхование ( ст. 1 Закона № 264-ФЗ от 14.07.2022 ).

Юрлица и ИП уже имеют право применять единый налоговый платеж с 1 июля до 31 декабря 2022 года , если подавали заявление в ФНС об особом порядке перечисления до 4 мая ( ст. 45.2 НК РФ ). Но до конца года это действует как эксперимент, а с 1 января 2023 года станет обязательным в части страховых взносов.

Для тех, кто платит вознаграждения физлицам.

Устанавливается единая предельная величина базы (ЕПВБ) по платежам в Фонд. На 2023 год это будет ЕПВБ для взносов на ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн. руб.), проиндексированная на рост средней заработной платы. То есть пока ее точная величина неизвестна. С 2024 года предельное значение облагаемой базы будет изменяться ежегодно вместе со средней зарплатой ( ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022 ).

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физлицу , с которой уплачиваются страховые взносы. Она считается нарастающим итогом. С доходов, которые превысят ЕПВБ, взносы не взимаются, кроме следующих случаев:

дополнительные тарифы на ОПС по ст. 428 НК РФ — это работы с опасными и вредными факторами;

дополнительное социальное обеспечение по ст. 429 НК РФ для летных экипажей и отдельных групп работников угольной промышленности.

Ставки страховых взносов ( ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022 )

Категория плательщика

До 31.12.2022

С 01.01.2023

Общий тариф

ОПС:

22 % — с ЕПВБ (1,565 млн. руб.);

10 % — сверх ЕПВБ

ВНиМ в пределах ЕПВБ (1,032 млн. руб.):

в общем случае — 2,9 %;

для иностранцев — 1,8 %

ОМС — 5,1 %

30 % — в пределах ЕПВБ (1,565 млн. руб.× индекс средней зарплаты)

15,1 % — с превышения

Первая группа «льготников»:

субъекты малого и среднего предпринимательства

ОПС — 10 %; ВНиМ — 0 %;

ОМС — 5 % с выплат, превышающих МРОТ

15 % с выплат, превышающих МРОТ

Сколковцы

участники проекта инновационных научно-технологических центров

ОПС — 14 %;

ВНиМ — 0 %;

ОМС — 0 %

Вторая группа льготников, в том числе:

социально-ориентированные НКО

благотворительные организации

ОПС — 20 %;

ВНиМ — 0 %;

ОМС — 0 %

7,6 % — в пределах ЕПБВ;

0 % — с превышения

Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

ОПС — 8 %;

ВНиМ — 2 %;

ОМС — 4 %

IT-компании

резиденты особых экономических зон

резиденты ТОСЭР

резиденты порта Владивосток

участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

ОПС — 6%;

ВНиМ — 1,5 %;

ОМС — 0,1 %

Третья группа льготников:

организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

участники специального административного района на территориях Калининградской области

0 % на период 2021-2027

0 % до 2027 года включительно

Взносы для большинства работодателей по сравнению с действующими не изменятся . Увеличение тарифа заметят те, кто начисляет зарплаты больше 86 тыс. руб. в месяц без учета индексации — они заплатят дополнительную «социалку».

Изменения будут заметны по кругу застрахованных лиц. Из перечня освобожденных от страховых взносов в ст. 422 НК РФ исключили ( п. 9 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022 ):

лиц, работающих по договорам ГПХ, в части взносов на ВНиМ;

временно пребывающих иностранных граждан и лиц без гражданства;

студентов, занятых в студотрядах, в части взносов на ОПС. По ним работодатель (заказчик) будет платить единый страховой взнос в соответствии с тарифом для второй группы льготников — 7,6 %.

Для ИП без работников и подрядчиков-физлиц.

Практически не меняются с 2023 года тарифы для тех, кто платит страховые взносы только за себя .

Действующие в 2022 году правила по ст. 430 НК РФ

П. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022

На 2023 год:

ОПС — 36723 руб. + 1 % от дохода свыше 300000 руб., но не более 293784 руб.

ОМС — 9119 руб.

ВСЕГО: 302903 руб.

На 2023 год:

взнос на ОПС и ОМС — 45842 руб. + 1% на ОПС от дохода свыше 300000 руб.

максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение — 257061 руб. с суммы дохода, превышающего 300000 руб.

ВСЕГО: 302903 руб.

Также сохраняются годовые платежи по страховых взносам для глав КФХ — 45842 руб. за себя и каждого члена хозяйства.

Что поменяется в отчетности.

Закон № 237-ФЗ от 14.07.2022 предусматривает замену существующих форм отчетности по страховым взносам в ФНС, ПФР и ФСС двумя отчетами .

Есть в 2022 году

Будет с 01.01.2023

СЗВ-ТД — до 15 числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения

ДСВ-3 — ежеквартально, до 20 числа

СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта

СЗВ-М — ежемесячно, до 15 числа

4-ФСС — ежеквартально, до 20 числа в бумажном виде или до 25 числа в электронном виде

Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30 числа

Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) — до 25 числа

Расчет по страховым взносам в ФНС — ежеквартально

Заполнять ЕФС полностью каждый раз не нужно. Сохраняется периодичность представления определенных сведений ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, но установлены единые сроки сдачи плановой отчетности — до 25-го числа. Часть сведений, как и раньше, нужно будет направлять по запросу Фонда или при приеме, увольнении работника.

По сути, в обязанностях предпринимателя или руководителя компании ничего не меняется . Объединение нескольких форм отчета в одну станет головной болью для конкретного исполнителя. Ведь в единой форме есть сведения от кадровиков, бухгалтеров и специалистов по охране труда.

Что изменится в кадровом делопроизводстве.

Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника по ст. 66.1 ТК РФ информацию о социальном страховании ( п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022 ).

Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста ( п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022 ).

Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить , если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.

Условия для самозанятых.

Принятый пакет законов не коснулся самозанятых. Для них сохраняются действующие условия:

37 % от налога на профессиональный доход подлежит зачислению в ФОМС;

в отношения по пенсионному страхованию самозанятый вступает добровольно;

возможности платить социальные взносы для получения больничного и пособий по материнству у него нет, если он не имеет статуса ИП.

То есть услуги самозанятых по прежнему ничего не будут стоить заказчику в плане страховых выплат.

"Это Бизнес" ТПП РФ